גילוי מרצון (Voluntary Disclosure) הוא תהליך שבו נישומים מדווחים מרצונם הטוב לרשות המס האמריקנית (IRS) על הכנסות שלא דווחו כדין בעבר, ומשלמים את המס החסר וקנסות בהקלה, ללא סיכון להליכים פליליים. במאמר זה נעסוק בהליך הגילוי מרצון
למי מתאים תהליך גילוי מרצון?
תהליך גילוי מרצון מתאים ליחידים ולחברות כאחד שגילו כי לא שילמו בעבר מס כחוק בארה"ב, בין אם מדובר בהכנסות ששכחו לדווח, טעויות שבוצעו בתום לב או שחסרו ידע מספיק. הוא מאפשר לתקן לאחור את דיווחי המס ששולמו בחסר, ללא חשש מעונשים פליליים, ולהמשיך הלאה בניקיון כפיים. בפרט, התהליך מתאים לחברות ויחידים שלא דיווחו על רווחי הון, הכנסות מחו"ל, הכנסות מנדל"ן או מקורות אחרים. הוא גם פתוח בפני אמריקאים שחיים מחוץ לארצות הברית ולא שילמו מיסים כחוק. עם זאת, עברייני מס שנחשפו בפומבי, בדרך כלל לא מתאימים להליך זה. לאור המצב הרגיש מומלץ להיעזר באנשים מקצוע כמו רואי חשבון ועורכי דין
יתרונות של גילוי מרצון
יש מספר יתרונות משמעותיים בהחלטה לעבור תהליך גילוי מרצון מול ה-IRS:
הקלות בקנסות ועונשים
במקום קנסות של עד 75% מהמס החסר במקרים רגילים, בגילוי מרצון הקנס הוא בדרך כלל 20%-25% בלבד.
מניעת הליכים פליליים
ה-IRS נמנע מלפתוח בהליכים פליליים ומלנקוט בצעדי ענישה כנגד הנישומים.
הזדמנות להתחיל מחדש
אחרי שמסדירים את העבר מול ה-IRS, אפשר להתחיל בדף חדש ולנהל את הכספים כחוק מכאן ואילך.
שקט נפשי
גילוי מרצון מאפשר לישון בלילה בשקט, בידיעה שהמצפון נקי ואין חששות מחקירות ה-IRS.
תהליך גילוי מרצון מול ה-IRS
כדי להפיק את מלוא היתרונות מתהליך גילוי מרצון, חשוב לבצע אותו כהלכה מול ה-IRS. השלבים העיקריים כוללים:
יצירת קשר ודיווח
יש לפנות ביוזמתנו ל-IRS ולהודיע שאנו מעוניינים בגילוי מרצון. אפשר לעשות זאת באופן אנונימי בהתחלה.
הכנת מסמכים וראיות
כולל תיקון דוחות המס לשנים הרלוונטיות, חישוב המס הנוסף שיש לשלם ואיסוף מסמכים התומכים בכך.
דיווח רשמי ואישור הסדר
לאחר בדיקה ראשונית, נדרש דיווח מלא עם כל הפרטים. אם ה-IRS יאשר את הבקשה, מגיעים להסדר על סכום התשלום.
ביצוע התשלום הנדרש
עם קבלת אישור ההסדר משלמים את מלוא החוב כפי שסוכם. מכאן והלאה ההליך מסתיים.
שיקולים בבחירה לעבור תהליך גילוי מרצון
עם כל היתרונות, כדאי לשקול מספר שיקולים לפני שמחליטים לעבור תהליך גילוי מרצון:
עלויות
יש לקחת בחשבון את התשלום הגבוה של המס החסר בתוספת קנסות, גם אם הם מופחתים. כמו כן, עורכי הדין ורואי החשבון גובים שכר טרחה.
סיכונים אפשריים
אף שה-IRS לא אמור לנקוט בצעדים פליליים במקרים אלה, תמיד קיים סיכון מסוים שמידע על ההליך ידלוף ויפגע במוניטין. כדאי מאוד לנצל את "חלון ההזדמנויות" של גילוי מרצון אם יש כספים שלא דווחו כהלכה ל-IRS בעבר, אך חיוני להיערך כראוי ולהבין את הסיכונים והעלויות הכרוכים בכך.
